如果爽姐和冰冰落在美国税务局手里

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这周一刚刚过了今年联邦报税的截止日期。咱们顶着美税这个名堂出道，这么重大的事怎能不叨叨两句。前一阵子前任爆料爽姐疑似有隐瞒收入的情节，好像使用了三年前冰冰的手段。

冰冰一案涉案金额巨大，偷漏税2.55亿，罚款和滞纳金缴了六亿多。但是在天朝的好处是破财可以免灾。只要钱给够，牢就不用做了。

爽姐的案子还在调查，如果情况属实，应该会参照前辈冰冰的案子。所以我跟你打一块钱的赌，现在爽姐应该正忙着出售财产，融资筹款。

这么多年美国税务局(IRS)的手段咱也见了不少。今天找几个案例出来比较一下，如果这么高调的案子，这样的涉案金额发生在美国，会是什么后果。

说起对个人罚款严厉的案子，FBAR必须占一席。FBAR简要来说就是美国税务居民需要申报海外金融机构的资产。

如果海外金融机构的资产总值超过一万美金，需要向税务局申报财产。申报财产并不需要额外缴税，前提是美国税务居民已经向IRS申报了全球收入。

但是如果明知故犯，故意不申报，后果很严重。现在的罚款最高大约是13万美金或者是账户余额的一半，哪个高按哪个罚。除了罚款，还面临5年刑期。

举个例子。下面这位是前纽约州罗切斯特大学(Rochester)商学院的退休教授丹·霍斯科。由于多年没有向IRS申报在瑞信银行(Credit Suisse)价值两亿美金的账户，2017年的时候，71岁的霍教授被判入狱七个月，向IRS支付罚款一亿美金，补缴税款一千三百万。还要向司法部支付二十五万罚款。跟针对MIT陈教授的起诉类似。

你是不是跟我一样好奇，一位大学教授怎么积累了两亿美金财产的？且听我慢慢道来。这位霍教授教书超过30年。从1995年开始，他投资了不少创业公司，基本上都打了水漂。那时候他已年近半百。

但是，这些投资里有一项非常成功。2008年的时候，霍先生以八千万美金的价格，出售了这项投资。当年报税的时候，他只报了七百万美金的投资收益，藏匿了四千万美金。

这家瑞士银行服务客户的态度很到位。帮霍先生开了好几个账户。金额小的用客户的美国公民身份注册，向IRS申报。金额大的用霍先生的以色列公民身份注册，向IRS隐瞒。

老先生后来把他的投资收益又投了一家公司。到2015年的时候，他在瑞信银行的账户已经超过了两亿美金。

IRS怎么发现这个骗局的呢？需要有内鬼。啊不，那啥，人家那是仗义执言，有正义感的好公民。多亏瑞信银行的几个员工揭发，这个账户才得以暴露。IRS得到消息以后，赶到霍先生家里，把他堵家里了。要知道不是只有联邦调查局才会上门，美国税务局也有配枪的特勤。

这几个员工因为揭露霍先生，从美国政府得到了几百万美金的奖金。老霍缴了一个亿的罚款，政府拿出百分之几奖励线人也是应该的。这种奖励线人的做法很常见。

瑞信在霍先生这事儿被爆料之前，刚因为隐瞒美国居民海外财产的事儿，跟美国政府承认错误，被判罚了26个亿的罚款。刚过俩月，这几个员工就跟司法部报告，“报告政府，这儿还有一个漏网的。”

这还不算完，今年三月，这伙前员工趁着新司法部上任，把这件七年前的事情又翻出来，督促政府在26亿的基础上加罚。因为银行认罪的时候没有完全坦白，才会有霍先生这样的漏网之鱼。这伙员工跟前东家这是有什么仇什么恨。当然这一单如果做成了，大家又会有一波提成。

老霍最后没有按5年刑期顶格判刑是因为政府的宽大处理。除了痛快认缴罚款，他还积极帮助政府调查瑞信有没有帮助其他跟以色列有关系的客户藏匿财产。

老霍其实偷漏的税款只有一千多万美金，罚款缴了一亿多。如果依法纳税，这一亿的财产就可以保留下来了。除了破财，还要恰牢饭。如果不是因为跟政府积极配合追踪其他逃税人，有立功表现，刑期对于这位古稀之年的老人来说就不止七个月了。

反观冰冰的遭遇，要是没有被爆料，两亿五千万的税款不就自己咪下来了。被曝光以后，无需戴罪立功，也没有牢狱之灾，这违法成本很低啊。税务局应该趁热打铁，启发他们揭发同行，减免刑期。爆料的小崔和前男友也应该给个提成奖励。鼓励广大群众向他们学习，把爆料这件事儿发扬光大。

担任污点证人换取减刑这样的买卖，对司法部和税务局来说是轻车熟路了。

再举个例子。这位是全美最富有的黑人罗伯特 · 史密斯。2019年他给黑人大学Morehouse的毕业班致辞的时候，承诺说他要为当年毕业的396名学生偿还学生贷款。Morehouse一年的学费，住宿费和其他费用大约四万八千美金。史密斯身家六十亿。是相当负担的起了。

当时全场响起 "MVP! MVP! MVP!" 的欢呼声。黑人同学们热爱运动，这个MVP除了可能是最有价值球员(Most valuable player)，在这里更有可能是最有价值慈善家的意思(Most valuable philanthropist)。

史密斯一直热衷慈善事业，除了到处捐钱，还作为唯一的黑人，参加了巴菲特发起的赠予保证(Giving Pledge)活动。这个活动号召富豪们把大部分身家捐献给慈善事业。

史密斯同学浑身满满的正能量。父母都是学校老师，在丹佛长大。婴儿的时候妈妈抱着他现场聆听了马丁·路德·金的【我有一个梦想】演讲。

高中的时候想去贝尔实验室实习。人家告诉他说，我们这里只招大学生。搁一般人就撤了。可是史密斯不是一般人。人家每周一早上按时给贝尔实验室打电话，连续坚持打了五个月。终于有一天，有一个麻省理工的学生没来，人家把机会给了他。所以说念念不忘，必有回响，坚持不懈脸皮厚绝对是个优点。

本科上了康奈尔的化学专业，研究生读了哥伦比亚大学的MBA，妥妥的爬藤小能手。职业生涯开始的时候在几家公司作化学工程师，期间在美国和欧洲分别注册了两项专利，科研能力杠杠的。

后来转行去高盛做了六年投行。所以投资行业吸纳各种人才。本科选择专业不用太纠结。在高盛摸爬滚打几年以后，创立了一家私募基金。年化投资回报率30%，这项纪录从2000年基金创立开始就没停过，一直保持到现在。

史密斯同学除了一路挣钱攒钱，婚姻生活也不忘推陈出新。结发妻子是康奈尔的同学。结婚25年以后，妻子提出离婚申请，原因是史密斯同学通奸。双开门的Gates家也在差不多的时间离婚。所以说七年没痒不见得以后不痒。

离婚协议上签字以后，转年史密斯就娶了花花公子玩伴/电视主持人/被川普在“学徒”真人秀上解雇过的斜杠女青年Hope Dworaczyk。小娇妻比自己年轻22岁，身高一米七八。

2015年结婚到现在，先后生了四个娃。史密斯虽说已经年过半百，依然很高产。加上前妻生的三个，正好凑够七个葫芦娃。

咱这一扯八卦，就停不下来，赶紧回到咱们的正经话题。浑身充满正能量，也不耽误司法部和税务局关心史密斯同学有没有进行税务犯罪。

通常情况是，如果报税的时候有错误，纳税人补缴税款和罚款，这事儿就结了。如果有故意隐瞒情节，就涉及刑事犯罪了。

四年的调查结果显示，史密斯在海外藏匿财产，没有如实申报FBAR表格，需要向政府补缴三千万的税款，和一亿一千万的利息和罚款。

为了换取政府宽大处理，免恰牢饭，史密斯会协助政府调查迄今为止美国历史上最大的偷税漏税案。案件的主角是史密斯私募基金的多年金主投资人，德克萨斯州的富豪罗伯特·布洛克曼(Robert Brockman)。

这位低调富豪公开的资料不多。图中是他的太太, 结婚已经五十多年了。白手起家，上世纪六十年代是IBM的电脑销售员。经常去车行卖电脑，由此发现了车行用的电脑软件不灵啊。1970年在家里的起居室里创建了一家软件公司，给车行设计软件，后来在这一行就发了家。

布洛克曼也是热心慈善，德州的莱斯大学有两所建筑以他命名，分别是物理学院和歌剧院。

这次涉嫌的偷税案，金额高达20亿美金，号称史上第一偷税案。现在还在调查中。

所以故意偷税是要坐牢的。想宽大处理就需要跟政府配合，指证调查其他偷税人。像冰冰这样没有立功表现，光靠破财在美国是免不了灾的。建议税务局应该跟爽姐合作，给她这个揭发行业黑幕，戴罪立功的机会。爆料人的提成也不要小气。

最后再扯一点儿美国居民们隐瞒海外资产，被税务局发现以后，什么样的自我辩护是没用的。给有志之士参考。那啥，我其实想说的是，前车之鉴，以儆效尤。

瑞士的银行们为客户保密的百年声誉不是吹出来的。人家有一整套措施为客户贴心服务。首先，账户设置可以没有名字，只有号码。客户可以要求银行把信件留在银行信箱，不要寄到美国地址。客户可以签署一份文件，要求银行不要用客户资金投资美国证券，因此银行不向美国政府披露账户信息。

这个主要是针对FATCA法案。外国金融机构需要向美国税务局披露美国人的账户信息，不然机构在美国的各种投资收入都会被预扣30%税款。这项措施可以有效的避免外国金融机构藏匿美国资产。这个措施能实现也得力于美国发达的金融投资市场。在这个星球上要想在投资领域挣钱，完全避开美国是基本行不通的。

其他国家现在还没有类似条款，不是不想，主要是不能。出了类似条款，人家不鸟你，不是白搭。美国的规定，大家还是要给个面子的，除非不想在金融圈混了。

被税务局抓住以后，通常使用的辩护词就是，我不清楚规定啊，我都是依赖我的会计，他准备的税表我没仔细看啊，瑞士银行给我的文件，我签署的时候不清楚目的是什么，看见要签名的地方就签了啊。

这些全都没用。多个案例里，比你有钱比你聪明的人都已经试过了。故意隐瞒还包括压根儿不在乎，签署文件没有应该的小心谨慎。自己的海外资产，自己心里有数。一边在海外的银行做了各种安排，一边跟美国的报税师隐瞒，要想圆这样的谎难度还是挺大的。

虽然周一是报税截止日，FBAR的截止日期是10月15号。你还有时间考虑。。。

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